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Der Arbeitgeber ist zur Durchführung eines Lohnsteuerjahresausgleichs gesetzlich verpflichtet, wenn er am 31.12. mindestens 10 Arbeitnehmer mit Lohnsteuerkarte beschäftigt. Der automatische Lohnsteuerjahresausgleich in der Dezember-Rechnung wird nur dann durchgeführt, wenn der Schalter "Automatischer Lohnsteuerjahresausgleich" auf "J" in den Firmenstammdaten gesetzt wurde und die Bedingungen für den Arbeitnehmer erfüllt sind.(siehe auch: Firmenstamm  ==>  Arbeitsblatt  ==>  Schalter). Im Personalstamm haben Sie die Möglichkeit, für einzelne Arbeitnehmer eine Sperre zu setzen bzw. einen permanenten Ausgleich zu aktivieren. Die gesetzlichen Vorschriften, wann ein Lohnsteuerjahresausgleich nicht durchgeführt werden darf, werden vom Programm automatisch berücksichtigt.

Der Lohnsteuerjahresausgleich darf nicht zu einer Nachbelastung des Arbeitnehmers führen.

Der Lohnsteuerjahresausgleich entfällt:

• für Arbeitnehmer, die dies beantragt haben
• für Arbeitnehmer, die nicht das ganze Jahr in einem Dienstverhältnis standen
• für Arbeitnehmer, die im Abrechnungsjahr nach der Steuerklasse V oder VI zu versteuern waren
• bei Steuerklassenwechsel
• bei Bezug von Lohnersatzleistungen
• bei Besteuerung nach besonderer Lohnsteuertabelle
• für Arbeitnehmer, die ausländische Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit bezogen haben (vergl. § 34 c EStG)
• bei Anzahl "U" >0

Bei Geringfügig Beschäftigten, für die der Arbeitgeber pauschale RV-Beiträge abführt (Personengruppe 109), wird automatisch 2% Einheitliche Pauschsteuer berechnet. Soll für diesen Arbeitnehmer weiterhin 20% Pauschale Lohnsteuer, Pauschale Kirchensteuer und Pauschaler Solidaritätszuschlag berechnet und die Einheitliche Pauschsteuer gesperrt werden, ist dies durch den Eintrag "7: Sperre Einheitliche Pauschsteuer (2%)" zu hinterlegen.