Voraussetzung für die elektronische Lohnsteueranmeldung ist:
- Lizenzschalter 39 (Elektronische Lohnsteueranmeldung / Bescheinigung - ELSTER) - in der Basislizenz enthalten
- Gültige aktuelle ERiC - Version - Schnittstelle und Programm zur Übertragung der Meldung zu den ELSTER-Servern - Prüfung erfolgt automatisch beim Start des Menüpunktes
- Gültige Steuernummer (Firmenstamm - Registerkarte <Adressen>)
- Festlegung im Firmenstamm, wann die Lohnsteueranmeldung erstellt werden soll (Firmenstamm - Registerkarte <Schalter>)
- zum aktuellen Monat
- zum Folgemonat
- quartalsweise
- jährlich
Sind diese Voraussetzungen erfüllt, kann mit diesem Menüpunkt gearbeitet werden.
Nützliche Informationen
Als Arbeitgeber ist man gesetzlich verpflichtet, die einbehaltene oder pauschalierte Lohnsteuer beim Finanzamt anzumelden. Die Steueranmeldung muss bis zum 10. des Folgemonats dem Finanzamt vorliegen. Fällt der 10. auf einen Samstag oder Sonntag ist der darauffolgende Montag als Termin anzusehen. Der letzte Termin der Zahlungsschonfrist bei Banküberweisung ist normalerweise 3 Tage nach dem Termin der Vorlage.
Neugründer müssen immer monatlich abgeben. Es ist eine sog. Dauerfristverlängerung möglich. Dann verschiebt sich die Abgabe um einen Monat. Bei Monatszahlern ist dies verbunden mit einer Sonderzahlung (sog. 1/11). Quartalszahler brauchen keine Sondervorauszahlung zu leisten, wenn sie die Dauerfristverlängerung beantragen.
Die notwendige Software ist in COMET PA enthalten, alternativ ist auch ein Download unter ElsterFormular und die manuelle Erstellung und Übermittlung möglich.
Die Übermittlung erfolgt seit dem 01.01.2013 prinzipiell authentifiziert mit elektronischem Zertifikat. Das Zertifikat erhalten Sie am Ende der Registrierung unter Registrierung und Zertifikat. Möglich ist neben der Zertifikatsdatei auch ein Sicherheitsstick oder eine Signaturkarte. Unsere Empfehlung ist die Zertifikatsdatei. Eine Anleitung finden sie hier. Elster-Zertifikat (beantragen) / Elster-Zertifikat (verlängern).
Unabhängig von der für die Übermittlung ausgewählten Software ist die Registrierung am ElsterOnline-Portal zwingend notwendig.
Das zuständige Finanzamt kann auf Antrag in Härtefällen die Abgabe in Papierform zulassen (z.B. Zertifikat nicht rechtzeitig verlängert oder Software- oder Hardwareprobleme). Hier ist dann der amtliche Vordruck zu verwenden.
Anmeldungszeitraum (ab 2017)
- Kalenderjahr: abzuführende Lohnsteuer des Vorjahres war <= 1080,-€
- Vierteljahr: abzuführende Lohnsteuer des Vorjahres war > 1080,-€ und <= 5000,-€
- Monat: abzuführende Lohnsteuer des Vorjahres war > 5000,-€
Berichtigung der Lohnsteueranmeldung
Wenn festgestellt wird, das die übermittelte Lohnsteueranmeldung fehlerhaft ist, ist diese zu berichtigen und erneut zu übermitteln. Dies erkennt COMET PA automatisch - z.B. wenn die Rechnung nach der Übermittlung der LStA storniert wird und sich nach der erneuten Rechnung geänderte Werte ergeben.
Normaler Ablauf der Übermittlung
Die Lohnrechnung für den aktuellen Monat ist vollständig (für alle Abrechnungskreise und - bei Konsolidierung - für alle Mandanten) erfolgt. Der Aufruf des Menüpunktes DFÜ - Lohnsteuer-Anmeldung (ERiC) liefert folgendes Startbild:
Der Zeitraum für die nächste Anmeldung wird vorgeschlagen - und sollte nur in Ausnahmefällen geändert werden. Mit <XML-Datei erzeugen> wird die Lohnsteueranmeldung erzeugt und im Protokoll werden die notwendigen Informationen angezeigt.
Mit der Bestätigung wird dann die Lohnsteueranmeldung versendet und Sie erhalten ein Transferticket, welches Ihre Sendung eindeutig identifiziert.
Unterbrechen Sie das Senden, können Sie sich vorab nochmal die vollständige Lohnsteueranmeldung ansehen. Gehen Sie hierzu auf die Registerkarte <Optionen>, wähle die <Aktuelle XML-Datei> aus und wählen <Anzeigen>.
Normalerweise unterbrechen Sie den Vorgang nicht, sondern senden die entsprechende Lohnsteueranmeldung. Sie können sich das Protokoll drucken, notwendig ist es aber nicht. Auf der Registerkarte <LStA> sehen Sie in Tabellenform alle gemeldeten Lohnsteueranmeldungen / incl. dem Transferticket.
Mit der rechten Maustaste <LStA anzeigen> wird Ihnen entweder ein vollständiges Übertragungsprotokoll als pdf, eine vollständige Rückmeldung seitens des Finanzamtes incl. Transferticket und Transferdatum oder ein verkürzte Rückmeldung nur mit Transferticket und Transferdatum angezeigt. Was hier angezeigt wird, ist abhängig vom Sendedatum, dem Finanzamt und der ERiC-version, welche für das Senden verwendet wird.
Fertig.
Nun kommen wir zu nicht alltäglichen und technischen Teil.