FAQ - Energiepreispauschale (EPP)

Das Bundesministerium der Finanzen hat mit den obersten Finanzbehörden der Länder die FAQs zur Energiepreispauschale (EPP) aktualisiert (Stand: 20.07.2022). Es werden Fragen beantwortet u.a. zur Anspruchsberechtigung, zur Festsetzung mit der Einkommensteuerveranlagung, zur Auszahlung an Arbeitnehmer durch Arbeitgeber, zum Einkommensteuer-Vorauszahlungsverfahren und zur Steuerpflicht.

Quelle: Bundesministerium für Finanzen

https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/FAQ/energiepreispauschale.html

Die Minijob-Zentrale hat auf ihrer Seite ein Muster für die Bestätigung des ersten Dienstverhältnisses veröffentlicht. Mit dem Formular können Minijobber gegenüber ihrem Arbeitgeber bestätigen, dass der Minijob ihr erstes Dienstverhältnis ist.

Quelle: Minijob-Zentrale

https://www.minijob-zentrale.de/SharedDocs/Downloads/DE/Formulare/gewerblich/muster_erstes_dienstverhaeltnis.html

Umsetzung in comet PA

Die Energiepreispauschale wird mit der September-Abrechnung in comet PA an alle berechtigten Arbeitnehmer ausgezahlt.

Hierzu werden mit dem Update systemseitig ein neuer Bezug (19725 - EPP 2022 (Bescheinigung liegt vor)) und zwei neue System-Lohnarten (19725 Energiepreispauschale 2022 und 19726 Forderung Energiepreispauschale 2022) angelegt.
Für Arbeitnehmer, die bei Ihnen am 01.09.2022 mit Steuerklasse 1,2,3,4 oder 5 beschäftigt sind, brauchen Sie nichts weiter einzurichten.

Soll die Energiepreispauschale trotz Beschäftigung am 1.9.2022 mit Steuerklasse 1 - 5 nicht ausgezahlt werden, kann ein permanenter Bezug 19725 mit -1 01.09.2023 - 30.09.2022 erfasst werden.

Gründe hierfür sind in den FAQs „Energiepreispauschale (EPP)“ des Bundesfinanzministeriums unter VI/2 angegeben.  (In welchen Fällen wird die EPP nicht vom Arbeitgeber ausgezahlt, sondern erst im Einkommensteuer-Veranlagungsverfahren festgesetzt?)

Für alle anderen berechtigten Arbeitnehmer ist ein Bezug 19725 - EPP 2022 (Bescheinigung liegt vor) in 09/2022 mit dem Wert 1 zu erfassen. (siehe Link Muster für die Bestätigung des ersten Dienstverhältnisses).

Mit der Abrechnung 09/2022 wird eine korrigierte Lohnsteueranmeldung für 08/2022 (monatlich) oder ggf. 09/2022 (quartalsweise)  oder ggf. 12/2022 (jährlich) erstellt. Und nur in dieser Anmeldung ist eine Position 35 (abzüglich Energiepreispauschale) enthalten.

Die aktualisierte Lohnsteueranmeldung können Sie jederzeit in 08/2022 drucken, die komplette Meldehistorie sehen Sie unter DFÜ - Lohnsteueranmeldung (ERiC) - Reiter LStA. Mit der rechten Maustaste können Sie sich für alle gesendeten Anmeldungen das Übertragungsprotokoll (pdf) und die LStA (xml) anzeigen lassen.

Ändern sich nachträglich die Voraussetzungen bei einzelnen Arbeitnehmern, kann dies mit einer Rückrechnung aus z.B. 10/2022 nach 09/2022 korrigiert werden. Auch hier wird neben der normalen Lohnsteueranmeldung 10/2022 erneut eine Korrektur für 08/2022 erzeugt.

Hinweis: Der Überweisungsbetrag an das Finanzamt setzt sich in diesem Fall immer aus dem Gesamtbetrag der aktuellen LStA und der Differenz der letzten und vorletzten LStA für 08/2022 zusammen.

Allen Arbeitnehmern mit Steuerklasse 1-5 am 01.09.2022 wird bei gezahlter Energiepreispauschale ein Großbuchstabe E auf der LStB bescheinigt.

Die EEP ist nicht pfändbar und bei der Verdiensterhebung nicht zu berücksichtigen.

Verbuchung:

19725 über den Buchungsschlüssel BRUTTO oder EPP (analog Brutto einrichten) 

19726 über den Buchungsschlüssel EPPFORD 
Konto (Aufwand)
Gegenkonto (Verbindlichkeit Finanzamt)
S/H - Haben

(siehe Beispiel)

In der Spalte KN (kostenneutral) darf kein K (für Kostenneutral) eingetragen sein, da die Verbuchung der EPP über den Buchungsschlüssel BRUTTO erfolgt.

Manuelle Ergänzung der Lohnsteueranmeldung (nur bei Abgabe nach dem 01.09.2022)

In comet PA ist möglich, über eine manuelle Ergänzung der Lohnsteueranmeldung bereits vor der Abrechnung 09/2022 den zu erwartenden Betrag der Energiepreispauschale einzureichen. Möglich ist dieser Eintrag NACH der Abrechnung 08/2022 und VOR dem Versenden der Lohnsteueranmeldung an das Finanzamt. Sie müssen in der Periode 08/2022 angemeldet sein und können dann mittels "Einfügen +"  einen neuen leeren Satz anlegen.

Hier kann in der Zeile "abzüglich Energiepreispauschale" ein POSITIVER Wert (Anzahl berechtigter Arbeitnehmer * 300) erfasst werden. Wenn es keine weiteren Ergänzungen gibt, wird nur der EPP-Wert erfasst. Alle anderen Werte bleiben unberührt. Für die Lohnsteueranmeldung werden die errechnete Lohnsteueranmeldung und die Ergänzung addiert.

Dieser EPP-Wert wird dann bei der Lohnabrechnung 09/2022 mit dem errechneten Wert überschrieben und die Anmeldung 08/2022 muss erneut als Korrekturmeldung versendet werden.