JobRad

Dienstwagenprivileg

Die betriebliche Überlassung von Jobrädern oder E-Bikes als Dienstrad geht auf einen Erlass des Landesfinanzministerien von 2012 zurück. Hierdurch wurde das sogenannte Dienstwagenprivileg (1% Regelung) zwecks Gleichbehandlung auf Fahrräder und Pedelecx ausgeweitet.

Unternehmen können auf der Grundlage dieses Erlassen ihren Beschäftigten Jobräder mit steuerlicher Förderung zur Verfügung stellen.

Geldwerter Vorteil

Beschäftigte dürfen ein Jobrad auch in der Freizeit, also privat nutzen. Dadurch entsteht ein geldwerter Vorteil, der zu versteuern ist.

Bis Ende 2018 lag die Bemessungsgrundlage für die Versteuerung dieses geldwerten Vorteils wie beim Dienstwagen bei 1% der unverbindlichen Preisempfehlung des Jobrads (des Bruttolistenpreises).

Seit 2019 gelten andere Bemessungsgrundlagen:

• Jobrad als Gehaltsextra ist seit 2019 komplett steuerfrei
  
  
• Jobrad per Gehaltsumwandlung wird seit dem 01.01.2020 mit 0,25% des Bruttolistenpreises (auf volle 100 EUR gerundet) versteuert

Voraussetzung der steuerlichen Anerkennung

• arbeitsvertraglich geregelter (schriftlicher) Überlassungsvertrag (Bundesfinanzministerium 2018)

Jobräder per Gehaltsextra

• für Pedelecs (Motorunterstützung bis max. 25 km/h, für die keine Versicherungs- oder Kennzeichenpflicht gilt) und Fahrräder
  
  
• AG stellt das Fahrrad zusätzlich zum geschuldeten Arbeitslohn zur Verfügung (§3 Nr. 37 EStg). Dann entfällt seit 2019 die Versteuerung des geldwerten Vorteils.
  
  
• D.h.: Keine Anforderung an die Lohn- und Gehaltsabrechnung. Der Mitarbeiter fährt sein Jobrad steuerfrei und SV-frei.
  
  
• Die Steuerfreiheit gilt auch für Jobräder, die vor dem 01.01.2019 übernommen wurden!

Jobräder per Gehaltsumwandlung

• für Pedelecs (Motorunterstützung bis max. 25 km/h, für die keine Versicherungs- oder Kennzeichenpflicht gilt) und Fahrräder
  
  
• Versteuerung des geldwerten Vorteils aufgrund privater Nutzung sowie und SV-pflichtig
  
  
• Versteuerung mit 0,25% des Bruttolistenpreises (auf volle 100 EUR gerundet) ab 2020 für alle seit dem 01.01.2019 überlassenen Diensträder.
  
  
• Auf im Kalenderjahr 2019 überlassene Diensträder wird die 0,25% ab dem 01.01.2020 angewendet (nicht rückwirkend).
  
  
• Ein vor 2019 übernommenes Dienstrad wird weiterhin mit 1% des Bruttolistenpreises (auf volle 100 EUR gerundet) versteuert.
  
  
• Kein geldwerter Vorteil für Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte. Auch das Aufladen beim Arbeitgeber und das Bereitstellen einer betrieblichen Ladevorrichtung ist steuerfrei.

Sonderfall S-Pedelecs

• S-Pedelecs haben eine Tretunterstützung bis 45 km/h
  
  
• S-Pedelecs gelten als Kraftfahrzeuge (Kfz) und werden zum Teil anders versteuert als Fahrräder und herkömmliche S-Pedelecs
  
  
• Haben eine Kennzeichen- und Versicherungspflicht
  
  
• Unterliegen der Steuer- und SV-Pflicht
  
  
• zu versteuern mit 0,25% des Bruttolistenpreises (auf volle 100 EUR gerundet)