Bilanzpositionen(FI)

Erfassung der Gliederung der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung. Bilanzen sind nach bestimmten Ordnungskriterien zu gliedern. Für Einzelunternehmen und Personengesellschaften richtet sich die Bilanzgliederung nach den Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung. Für Kapitalunternehmen wird die Bilanzgliederung in § 266 HGB vorgegeben.
Eine Bilanz ist stets zweckbestimmt, d.h. es gibt keine Bilanz schlechthin, sondern Sie wird stets unter bestimmten Gesichtspunkten erstellt. Innerhalb der Finanzbuchhaltung liegt das Hauptaugenmerk auf der Jahresbilanz, die auf der Basis handels- bzw. steuerrechtlicher Vorschriften erstellt wird. Der Jahresabschluss der Kapitalgesellschaft hat, unter Beachtung der Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung, ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Kapitalgesellschaft zu vermitteln.
Dem Wort Bilanz liegt die Vorstellung einer im Gleichgewicht befindlichen zweischaligen Waage zugrunde. Im betriebswirtschaftlichen Sinne kann die Bilanz als Gegenüberstellung von Vermögen auf der Aktivseite und dem Kapital auf der Passivseite zu einem bestimmten Zeitpunkt bezeichnet werden.
Die Aktivseite der Bilanz umfasst das Anlagevermögen, das Umlaufvermögen sowie Rechnungsabgrenzungsposten. Die Passivseite der Bilanz ist unterteilt nach Eigenkapital, Rückstellungen, Verbindlichkeiten und Rechnungsabgrenzungsposten.
Ergänzend zur Bilanz wird die Gewinn- und Verlustrechnung für die Zusammenfassung der im Zeitraum angefallenen Aufwendungen und Erträge erstellt. Die Bilanz erfüllt in erster Linie die Funktion einer Vermögensrechnung. Sie zeigt, wie sich das Vermögen am Bilanzstichtag zusammensetzt und in welcher Form Ansprüche auf dieses Vermögen bestehen. Man spricht in diesem Fall von einer Bestandsrechnung oder einer Zeitpunktrechnung. Bei der GuV handelt es sich dagegen um eine Zeitraumrechnung. Sie gibt eine Zusammenfassung und übersichtliche Darstellung der ökonomischen Vorgänge, die während der Abrechnungsperiode stattgefunden hat. Durch die Gegenüberstellung der Zeitraumbezogenen Faktoren wird die Erfolgsziffer nicht mehr nur summarisch ausgewiesen wie in der Bilanz, sondern es werden auch die verschiedenen Quellen des Gewinnes bzw. des Verlustes aufgedeckt. Inwieweit die Erfolgskomponenten tatsächlich deutlich werden, hängt weitgehend von der Art und Tiefe der Gliederung der Aufwendungen und Erträge in der GuV ab.
 
Tabelle
Sie erhalten mit der Installation des Systems eine Standardgliederung der Bilanz und GuV mit. Diese können Sie anpassen und nach Ihren Bedingungen verändern. Zusätzlich zur Standardbilanz können Sie eine zweite eigene Bilanz erstellen.
 

 
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Sie erfassen pro Bilanzposition:
- einen eindeutigen Schlüssel zur Identifikation (systeminterner Nummernschlüssel)
- die Bezeichnung
"ZS" im Feld Formel bei Positionen der Gewinn und Verlustrechnung , sofern es sich um eine
  berechnete Zwischensumme handelt bzw. "GuV" in der Bilanzposition für den rechnerischen
  Gewinn aus der Gewinn- und Verlustrechnung
- das Bilanzpaar wird automatisch vorbelegt und kann überschrieben werden
- die Ebene = Gliederungstiefe für die Überschriften
- in der mitgelieferten Standardgliederung wurde folgendes System gewählt:
Bilanz => Buchstaben entsprechen Ebene 1
Römische Ziffern entsprechen Ebene 2
Arabische Ziffern entsprechen Ebene 3
GuV => Arabische Ziffern entsprechen Ebene 1
Kleinbuchstaben entsprechen Ebene 2
 
Den hier definierten Bilanzpositionen werden die Sachkonten zugeordnet. Die Zuordnung erfolgt über die Registerkarte Baumstruktur.
 
Baumstruktur

 
In dieser Ansicht werden die den einzelnen Bilanzkennzeichen zugeordneten Konten angezeigt. Bitte prüfen Sie diese, da eine ordnungsgemäße Auswertung kann nur erfolgen, wenn alle erforderlichen Konten einem Bilanz bzw. GuV – Kennzeichen zugeordnet wurden. Durch öffnen der Ordner an den Bilanzpositionen gelangen Sie jeweils eine Gliederungsstufe tiefer (Verfahrensweise analog Windows – Explorer). Erscheint als Icon vor der Bezeichnung ein sind Sie beim Konto als letzte Gliederungsstufe angelangt. Wollen Sie Konten zuordnen bzw. bereits getroffen Zuordnungen ändern, nutzen Sie die Drag und Drop Funktionalität. Markieren können Sie die Konten über die Tastenkombination <SHIFT> + <Pfeiltaste nach unten> bzw. <SHIFT> + linke Maustaste. Ziehen Sie die markierten Konten aus der bisherigen Zuordnung heraus über die linke Maustaste und legen Sie in der rechten Tabellenhälfte ab. Anschließen ordnen Sie die Konten nach dem gleichen Verfahren neuen Ordnern in der rechten Tabellenhälfte zu. Sollen neue Konten Bilanzpositionen zugeordnet werden können diese einzeln oder mehrere markierte Konten wieder über die Drag und Drop Funktion in den Ordner der gewünschten Bilanzposition verschoben werden. Das Verschieben innerhalb der Tabellen funktioniert analog dem Verschieben von Dateien im Explorer.
Über den Button in der Werkzeugleiste können Sie zur Anzeige des Kontenblattes wechseln.
Der Button in der Werkzeugleiste liefert Ihnen eine einen Saldo für die Position auf welcher der Cursor steht. Dabei kann es sich um ein Sachkonto oder um eine Bilanzposition handeln.
 

 
Haben Sie Veränderungen in der Zuordnung der Konten zu den einzelnen Bilanzpositionen vorgenommen, können Sie diese Änderungen über den Button speichern. Verlassen Sie den Dialog ohne zu speichern, werden die Änderungen nach einer Sicherheitsabfrage beim Schließen verworfen.
In der rechten Tabellenhälfte dürfen keine Konten stehen. Finden Sie dort neu angelegte Konten, sind diese einer Bilanz- oder GuV - Position zu zuordnen, da ansonsten die Bilanz in der Druckliste keine Übereinstimmung zwischen Aktiv und Passiv liefern kann. Sie erhalten dann im Druck einen deutlichen Fehlerhinweis.
 
 
Tabelle - Anzeige der zugeordneten Konten
Anzeige aller  zugeordneten Konten. Sie finden hier die Konten mit den entsprechenden Bilanzpositionen. In diesem Menü ist eine Suche nach einem Konto und dessen Zuordnung unter Umständen einfacher, da man die Tabelle nach Konto sortieren kann.
Sie finden hier auch als Anzeige, in welchen Zwischensummen sich das Konto wiederfindet.