Steuerliste (FI)

Ein wichtiges Thema im Bereich der EDV - geführten Finanzbuchhaltung ist die Verprobung der umsatzsteuerpflichtigen Erlöse mit dem Umsatzsteuerkonto. Dabei ist eine Voraussetzung, dass ein Erlöskonto nicht mit gemischten Steuersätzen bebucht wird, sondern dass jedes Konto einen Umsatzsteuerschlüssel erhält. Dies vereinfacht die Verprobung bzw. Prüfung über die Erlöskonten und Fehler können leicht nachvollzogen und korrigiert werden. Zusätzlich zu dieser einfachen und Schnellen Verprobungsmethode kann über die Steuerliste im Programm jede einzelne Buchung mit Steuerart, Steuerschlüssel, Nettobetrag und Steuerbetrag im gewählten Zeitraum ausgewiesen werden. Durch den Umschaltmodus zwischen der Anzeige je Konto der Bemessungsgrundlagen und dem einzelnen Buchungssatz, lassen sich Fehler lokalisieren und bis hin zum Beleg nachvollziehen.
Bei der Verprobung der Vorsteuer kann man ebenfalls von den Salden der Konten auf die Summe Vorsteuer schließen. Dazu müssen die Jahressalden der Aufwandskonten, der geleisteten Anzahlungen und der Zugänge im Anlagevermögen unter Berücksichtigung der erhaltenen Skonti addiert werden und mit dem Steuersatz multipliziert werden. Die so als Überschlag ermittelten Vorsteuerbeträge sollten in der Summe den Salden der Vorsteuerkonten entsprechen. Da hier der maximal mögliche Vorsteuerabzug mit dem tatsächlich gebuchten Vorsteuerabzug verglichen wird, entsteht in aller Regel eine positive Differenz. Je nach Geschäftsumfang, müssen Sie selbst die "Schmerzgrenze" der Abweichung festlegen. Beachten Sie bitte dabei: Eine zu hohe Über- oder Unterdeckung Ihres Vorsteuerausweises provoziert bei Prüfungen Rückfragen des Finanzamtes. Sorgen Sie hier dann für eine Nachweisbarkeit der Abweichungen.

Steuerliste pro Konto
Steuerliste pro Buchungssatz

Steuerliste pro Konto
Über den Dialog Monatsabschluss erfolgt die Berechnung, Bereitstellung und Übermittlung der Daten für die Umsatzsteuervoranmeldung, Dauerfristverlängerung und Anmeldung der Sondervorauszahlung.
Vor der Erstellung der Meldung an das Finanzamt, sollte über die Auswertung => Steuerliste sichergestellt sein, dass in den Buchungen keine Fehler hinsichtlich der Steuer sind. Über die Steuerliste erhalten Sie eine Zusammenstellung der Bemessungsgrundlagen und der dazugehörigen Steuerbeträge auf Basis des Kontos oder des einzelnen Buchungsbeleges. Zuerst wird die Zusammenstellung je Konto betrachtet.
Dazu wählen Sie im Dialog den Berechnungszeitraum aus und wählen in den Entscheidungsfeldern gruppiert pro Konto. Über die Taste <F8> oder den Button starten Sie die Berechnung der Tabelle.

In der Tabelle erscheinen alle Konten mit einem Saldo pro Steuersatz und dem dazugehörigen Steuerbetrag. Angezeigt werden die Konten mit einer Zuordnung zum Umsatzsteuerformular in den Stammdaten. Dabei wird in den Konten der Bemessungsgrundlage Umsatzsteuer die entsprechende Zeile des Formulars eingetragen, in den Konten der Bemessungsgrundlage Vorsteuer der Schlüssel 99. Diese Konten werden in die Verprobung einbezogen.
Beispiel Erlöskonto:

Beispiel vorsteuerbehaftetes Konto:

Überprüfen Sie daher im Vorfeld die Stammdaten, welche Konten zur Verprobung herangezogen werden und welche nicht. Vorschlag dazu ist:

alle Konten der Bemessungsgrundlage Vorsteuer mit einem Steuerschlüssel als   Stammdatenvorgabe der
  einem Steuersatz >0% entspricht
- Konten der Bemessungsgrundlage Vorsteuer mit einem Steuerschlüssel der einem Steuersatz von 0% als
  Stammdatenvorgabe entspricht, die aber in Ausnahmefällen mit Steuer bebucht werden (zum Beispiel Porto)
- alle Konten der Bemessungsgrundlage Umsatzsteuer mit einem Steuerschlüssel als Stammdatenvorgabe der
  einem Steuersatz >0% entspricht (hier ist die Zuordnung generell notwendig)
  - alle Konten der Bemessungsgrundlage Umsatzsteuer mit einem Steuerschlüssel als Stammdatenvorgabe der
    einem Steuersatz = 0% entspricht (hier ist die Zuordnung generell notwendig) und die Werte als extra Zeile auf
    dem Umsatzsteuerformular ausgewiesen werden
In der Tabelle erhalten Sie die Angaben zu Steuerart, Steuersatz (in Form von Steuerschlüssel), Nettowert und Steuerwert getrennt nach Umsatz- und Vorsteuer. Findet das Programm falsche Zuordnungen werden die Sätze andersfarbig dargestellt. Sie können einen Fehler daher sofort visuell erkennen, ohne erst rechnen zu müssen. Für solche Sätze sind weiter Informationen notwendig, um den Fehler zu lokalisieren.
Über den Button werden zwei weitere Fenster zugeblendet.

Über diese Tabelle können die einzelnen Buchungssätze für ein gewähltes Konto und die dazugehörigen Steuerbuchungen eingeblendet werden. Dazu wählen Sie ein Konto aus der Tabelle und betätigen den Button .

Beispiel:
Das Konto 4900 weist in der Tabelle einen Saldo von 474,15 - als Bemessungsgrundlage Vorsteuer und 75,85 - als Steuerwert aus. In der Tabelle Steuerbuchungen finden Sie die einzelnen Buchungen auf das Steuerkonto mit einem Saldo von insgesamt 75,85 - und in der Tabelle Kontenblatt sind die Einzelbuchungen auf das Konto 4900 zu sehen, die in Summe 484,15 - ergeben, wobei 10 - in der Tabelle Steuerliste mit einem Steuerschlüssel 0 ausgewiesen werden. Auf diese Weise kann man relativ einfach die Bemessungsgrundlage und die Steuer gegeneinander abstimmen und findet Differenzen mit vertretbarem Aufwand.

Werden die Angaben nicht mehr benötigt, können die zusätzlichen Tabellen über den Button wieder aus der Anzeige entfern werden.

Innerhalb der Tabelle können Sie nach allen Spalten sortieren und innerhalb der Spalten suchen. In der Suchzeile sehen Sie immer die aktuell eingestellte Sortierung. Sortieren können Sie durch einen Mausklick auf die Spaltenüberschrift. Ist die Spaltenüberschrift in Fettschrift, ist nach dieser Spalte sortiert ( siehe auch Suchzeile).
Über den Button in der Werkzeugzeile des Programms können Sie die Daten in der aktuellen Sortierung filtern. Alle Datensätze, welche nicht dem eingestellten Suchkriterium entsprechen werden ausgeblendet. Aufheben können Sie den Filter durch erneuten Mausklick auf den Button.

Hinweis:
Zum Abstimmen ist es meist sinnvoll nach einer bestimmten Steuerart oder einem Steuerschlüssel zu filtern, um die Datenmenge einzugrenzen. Für die Fehlersuche kann der Filter auf ein bestimmtes Konto sinnvoll sein.

Stimmen die Daten der Steuerlist in Summe mit den Werten auf den Steuerkonten überein, kann ein Monatsabschluss zum versenden der Umsatzsteuerdaten durchgeführt werden.

Steuerliste pro Buchungssatz
Sind die Angaben in der Steuerliste pro Konto nicht ausreichend, kann die Steuerlisten auch pro Buchungssatz ausgegeben werden. Beachten Sie dabei aber bitt, das der Umfang der Auswertung damit sehr groß wird und ein Abstimmen nicht unbedingt erleichtert. Zur Anzeige der Steuerliste pro Konto wählen Sie im Dialog den Berechnungszeitraum aus und wählen in den Entscheidungsfeldern gruppiert pro Buchungssatz. Über die Taste <F8> oder den Button starten Sie die Berechnung der Tabelle.

Auch hier werden Fehler in der Zuordnung für den einzelnen Buchungssatz andersfarbig dargestellt. Ansonsten ist die weitere Bearbeitungsweise anlog der Steuerliste pro Konto.

Stimmen die Daten der Steuerliste in Summe mit den Werten auf den Steuerkonten überein, kann ein Monatsabschluss zum versenden der Umsatzsteuerdaten durchgeführt werden.